{"id":1201,"date":"2024-12-18T11:40:45","date_gmt":"2024-12-18T11:40:45","guid":{"rendered":"https:\/\/frc.co.at\/kleinunternehmer-in-der-umsatzsteuer-ab-2025\/"},"modified":"2024-12-18T11:40:45","modified_gmt":"2024-12-18T11:40:45","slug":"kleinunternehmer-in-der-umsatzsteuer-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/frc.co.at\/en\/kleinunternehmer-in-der-umsatzsteuer-ab-2025\/","title":{"rendered":"Kleinunternehmer in der Umsatzsteuer ab 2025"},"content":{"rendered":"<p>Das Steuerrecht tr\u00e4gt der besonderen Rolle der Kleinunternehmer Rechnung, indem es f\u00fcr sie gewisse Sonderregelungen vorsieht. Eine bedeutende Rolle spielt die Kleinunternehmerbefreiung im Umsatzsteuergesetz.<\/p>\n<p>Die Ums\u00e4tze von Kleinunternehmern sind aus Vereinfachungsgr\u00fcnden unecht von der Umsatzsteuer befreit. Unecht umsatzsteuerbefreit bedeutet, dass der Kleinunternehmer f\u00fcr seine Ums\u00e4tze keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen braucht, allerdings mit der Konsequenz, dass sein <strong>Vorsteuerabzug verloren geht<\/strong>. Kleinunternehmer sind Unternehmer, deren Ums\u00e4tze eine bestimmte Grenze nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n<p>Das Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024 brachte eine bedeutende Reform der Kleinunternehmerregelung mit sich. Die \u00c4nderungen treten mit 1.1.2025 in Kraft.<\/p>\n<ul>\n<li>Bis zum 31.12.2020 betrug diese Schwelle f\u00fcr eine Qualifikation als Kleinunternehmer \u20ac 30.000 netto im Veranlagungsjahr, ab 2021 \u20ac 35.000 netto und nun <strong>ab 2025 \u20ac 55.000 brutto<\/strong>. Demnach \u00e4ndert sich nicht nur der zahlenm\u00e4\u00dfige Wert, sondern auch die Berechnungsweise. Es muss nicht mehr eine Steuerpflicht und ein Steuersatz von 20% unterstellt werden, um auf die relevanten Bruttoums\u00e4tze zu kommen.\n<\/li>\n<li>Auch bei der \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze gab es \u00c4nderungen. Bei einer \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze um bis zu 10% (also ein Gesamtumsatz von \u20ac 60.500) bleibt die Befreiung bis Jahresende bestehen und entf\u00e4llt erst im Folgejahr. Wird die Grenze hingegen um mehr als 10% \u00fcberschritten, greift die Umsatzsteuerpflicht sofort, aber nur f\u00fcr den Betrag, der \u00fcber der Grenze liegt, sowie alle nachfolgenden Ums\u00e4tze.<br \/>Dies stellt eine <strong>erhebliche Erleichterung f\u00fcr Unternehmer<\/strong> dar.\u00a0Bisher f\u00fchrte eine \u00dcberschreitung der Grenze dazu, dass die Steuerbefreiung f\u00fcr das gesamte Jahr r\u00fcckwirkend entfiel. Leistete ein Unternehmer daher prim\u00e4r an Endverbraucher und fiel nachtr\u00e4glich Umsatzsteuer an, konnte diese Umsatzsteuer den Privatpersonen nicht mehr in Rechnung gestellt werden und der Unternehmer musste sie selbst tragen.\n<\/li>\n<li>Weiters wird der Anwendungsbereich der Kleinunternehmerreglung an europ\u00e4ische Standards angepasst. Nun k\u00f6nnen auch <strong>Unternehmen aus anderen EU-Staaten<\/strong> die Befreiung nutzen. Dabei darf der unionsweite Jahresumsatz nicht \u00fcber \u20ac 100.000 im vorangegangenen Jahr und im laufenden Jahr noch nicht \u00fcbersteigen. Die Ums\u00e4tze im jeweiligen Staat d\u00fcrfen die dortige Grenze f\u00fcr die Kleinunternehmerregelung nicht \u00fcberschreiten. Der Antrag auf Befreiung muss im Ans\u00e4ssigkeitsstaat des Unternehmens gestellt werden.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Kleinunternehmerregelung als Vor- oder Nachteil?<\/strong><\/p>\n<p>Die Kleinunternehmerregelung kann je nach Unternehmersituation vor- oder nachteilhaft sein. Wenn der Unternehmer haupts\u00e4chlich an Endkunden leistet und <strong>keine wesentlichen Vorsteuerbetr\u00e4ge aus Vorleistungen vorliegen<\/strong>, kann die Anwendung der Befreiung vorteilhaft sein. Hat der Unternehmer hingegen wesentliche Vorsteuerbetr\u00e4ge aus Vorleistungen (etwa aus der Anschaffung von Maschinen), w\u00fcrden diese Vorsteuerbetr\u00e4ge unter Anwendung der Befreiung verloren gehen. Diesbez\u00fcglich kann es g\u00fcnstiger sein, eine <strong>Verzichtserkl\u00e4rung<\/strong> zur Befreiung abzugeben, um so einen Vorsteuerabzug vornehmen zu k\u00f6nnen. Es bedarf daher einer einzelfallabh\u00e4ngigen Pr\u00fcfung, ob die Anwendung der Kleinunternehmerbefreiung vorteilhaft ist.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Steuerrecht tr\u00e4gt der besonderen Rolle der Kleinunternehmer Rechnung, indem es f\u00fcr sie gewisse Sonderregelungen vorsieht. 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