Im j\u00fcngst ver\u00f6ffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur Kleinunternehmerpauschalierung sowie zum Energiekostenzuschuss.<\/p>\n
Unternehmer, die unter die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer (Ums\u00e4tze bis \u20ac 35.000) fallen, k\u00f6nnen im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ihren Gewinn pauschal ermitteln. Die pauschalen Betriebsausgaben betragen 45% der Betriebseinnahmen, maximal \u20ac 18.900, bzw. bei einem Dienstleistungsbetrieb 20%, h\u00f6chstens \u20ac 8.400. Ermittelt wird der Gewinn aus den Betriebseinnahmen abz\u00fcglich der pauschal ermittelten Betriebsausgaben und der Pflichtbeitr\u00e4ge zur Sozialversicherung. Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen auch Reise- und Fahrtkosten sowie das Arbeitsplatzpauschale als Betriebsausgaben abgezogen werden. <\/p>\n
\u20ac 40.000 Umsatzgrenze f\u00fcr die Pauschalierung<\/strong><\/p>\n Bisher konnte die Pauschalierung angewendet werden, wenn die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer (Ums\u00e4tze bis \u20ac 35.000) anwendbar ist. F\u00fcr Veranlagungen ab 2023 wurde diese Umsatzgrenze f\u00fcr die Pauschalierung um \u20ac 5.000 erh\u00f6ht<\/strong>. Hintergrund dieser Erh\u00f6hung ist die aktuelle Teuerung. Die Kleinunternehmerpauschalierung bleibt daher anwendbar, wenn die um die Umsatzsteuer bereinigten Ums\u00e4tze den Betrag von \u20ac 40.000 nicht \u00fcberschreiten. Die \u20ac 5.000 Euro stellen ebenfalls einen Nettobetrag dar, wie durch den aktuellen Wartungserlass klargestellt wurde. <\/p>\n Beispiel<\/strong>: A erzielt folgende Nettoums\u00e4tze: \u20ac 20.000 als Fitnesstrainer, \u20ac 19.000 aus Fahrradreparaturen und \u20ac 15.000 aus Wohnungsvermietungen. Das ergibt einen Nettogesamtumsatz von \u20ac 54.000. Da die Kleinunternehmerpauschalierung bei Eink\u00fcnften aus Vermietung und Verpachtung nicht anwendbar ist, bleiben diese Ums\u00e4tze au\u00dfer Betracht. Die f\u00fcr die einkommensteuerliche Kleinunternehmerpauschalierung relevanten Ums\u00e4tze als Fitnesstrainer und aus der Fahrradreparatur betragen \u20ac 39.000 Euro. Damit ist die neue Umsatzgrenze von \u20ac 40.000 nicht \u00fcberschritten und die Pauschalierung ist anwendbar. <\/p>\n Tipp<\/strong>: Sollten Sie die Anwendung der Kleinunternehmerpauschalierung in Erw\u00e4gung ziehen, empfehlen wir die fr\u00fchzeitige Planung und umfassende Beratung, da eine Vorteilhaftigkeitsberechnung die Entscheidung erleichtert.<\/p>\n Energiekostenzuschuss<\/strong><\/p>\n Der Zuschuss gem\u00e4\u00df Unternehmens-Energiekostenzuschussgesetz stellt eine Betriebseinnahme dar. Daraus folgt, dass der Zuschuss bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern jenem Jahr zuzuordnen ist, f\u00fcr das der Anspruch besteht, sodass jedenfalls das Kalenderjahr 2022 betroffen ist. Bei der Gewinnermittlung durch Bilanzierung darf die bilanzielle Erfassung erst erfolgen, wenn sp\u00e4testens zum Zeitpunkt der Bilanzerstellung eine konkrete, vorbehaltslose F\u00f6rderzusage<\/strong> vorliegt.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Im j\u00fcngst ver\u00f6ffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur Kleinunternehmerpauschalierung sowie zum Energiekostenzuschuss.<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"elementor_header_footer","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[16],"tags":[],"class_list":["post-1038","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fin"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1038","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1038"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1038\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1059,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1038\/revisions\/1059"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1038"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1038"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/frc.co.at\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1038"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}